振华集团财务公司:湖北宜化化工股份有限公司

日期:2019-02-08编辑作者:私募基金

  编制单位:湖北宜化化工股份有限公司 2006年6月30日 单位:人民币元

  编制单位:湖北宜化化工股份有限公司 2006年6月30日 单位:人民币元

  编制单位:湖北宜化化工股份有限公司 2006年6月30日 单位:人民币元

  湖北宜化化工股份有限公司(以下简称“公司”),是经湖北省体改委鄂改[1992]42号文批准,于1992年设立的定向募集股份有限公司。经中国证券管理监督委员会证监发字[1996]118号文和证监发字[1996]119号文批准,1996年8月,公司在深交所公开发行1,635万社会公众股,注册资本6,538.54万元。

  1997年1月13日,经湖北省证券管理委员会鄂证办字[1997]05号文批准,公司以资本公积每10股转增5股,股本增至9,807.81万股;1997年6月27日,经湖北省证券管理委员会以鄂证办函[1997]29号文批准,公司以1996年度分红方案每10股送3股,股本增至12,750.153万股;1997年,经湖北省券管理委员会鄂证办函[1997]38号文同意,并经中国证券监督管理委员会证监上字[1997]105号文批准,公司以1997年股本12,750.153万股为基数,按10股配1.5384股方案进行配股,法人股放弃329.943万股,实际配股为1,632.619万股,股本增至14,381.772万股。

  1998年10月27日,经临时股东大会通过,鄂证监函[1998]43号文批准,公司以原有股本14,381.772万股为基数,用未分配利润每10股送3股,共送红股43,145,315股。本次变更后总股本为186,963,035股。

  2001年7月12日,本公司经中国证券监督管理委员会证监公司字[2001]65号文批准,以股本18,696.3035万股为基数,按10股配3股方案进行配股,国家股实配179.802万股、法人股放弃配股权,实际配股为2,691.7335万股,股本增至21,388.037万股。

  2004年10月25日,本公司经中国证监会证监发行字〔2004〕142号文批准,以股本21,388.037万股为基数,按10股配3股方案进行配股,国家股、法人股放弃配股权,实际配股为3,265.5109万股,股本增至24,653.5479万股。

  2005年5月23日,根据公司董事会四届八次会议决议并经2004年度股东大会审议通过,以2004年度末总股本24,653.5479万股为基数,以资本公积金向全体股东按每10股转增1股,变更后股本增至27,118.9026万股。

  2006年5月9日,根据公司董事会四届十三次会议决议并经2005年度股东大会审议通过,以2005年度末总股本27,118.9026万股为基数,以资本公积金向全体股东按每10股转增10股,变更后股本增至54,237.8052万股。

  公司经营范围:化肥、化工产品制造销售;化工技术咨询;设备制造与安装;粉煤调剂串换;运输、饮食服务、文化娱乐;日用百货建筑材料销售。

  1、会计制度:公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及有关补充规定。

  4、记账原则:公司的记账原则为权责发生制,各项财产物资均按实际成本计价。

  5、外币业务核算方法:公司发生外币业务时,采用业务发生当日中国公布的基准汇率折合人民币入账。期末时,按期末基准汇率进行调整,调整后的各外币账户余额与原账面余额之间的差额,作为汇兑损益计入当期损益,属于筹建期间的,计入长期待摊费用;属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益在固定资产达到预计可使用状态前计入在建固定资产的成本。

  现金等价物是指公司持有的期限短(从购买日至到期日不超过三个月)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  A、现金购入的短期投资,按实际支付的全部价款,包括税金、手续费等相关费用作为投资成本。实际支付的价款中包含的已宣告发放而尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独核算,不构成短期投资成本;

  C、企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资,或以应收债权换入的短期投资,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为短期投资成本。如果所接受的短期投资中含有已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息,按应收债权的账面价值减去应收股利或应收利息,加上应支付的相关税费后的金额,作为短期投资成本。涉及补价的,按以下规定确定受让的短期投资成本;

  a、收到补价的,按应收债权账面价值减去补价,加上应支付的相关税费,作为短期投资成本;

  b、支付补价的,按应收债权账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为短期投资成本;

  D、以非货币性交易换入的短期投资,按换出资产的账面价值加上应支付的相关费用,作为短期投资成本。涉及补价的,按以下规定确定换入的短期投资成本:

  a、收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为短期投资成本;

  b、支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为短期投资成本。

  (2)短期投资的收益确认:短期投资持有期间所获得的现金股利利息,除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外,以实际收到时作为投资成本的收回,冲减短期投资的账面价值;处置时按收到的处置收入与短期投资的账面价值的差额确认为当期投资收益。

  (3)短期投资跌价准备:公司期末短期投资采用成本与市价孰低计量,按单项投资成本高于市价的差额提取短期投资跌价准备。

  (1)坏账损失核算方法:采用备抵法核算,坏账准备按期末应收款项余额的6%计提(其中对子公司的应收款项不计提坏帐准备)。

  A、债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;

  (1)存货主要包括:原材料、辅助材料、自制半成品、包装物、低值易耗品、库存商品。

  (2)存货取得时按实际成本入账,其中通过债务重组、非货币性交易取得时按相关企业会计准则的规定确定其实际成本;发出或领用原材料、自制半成品和库存商品时,按加权平均法进行核算;低值易耗品在领用时,采用一次摊销法进行摊销。

  A、期末存货按成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成本时,按其差额提取存货跌价准备。计提方法:单项比较法。

  B、公司在中期期末或年度终了,对各项存货进行全面清查,如由于损毁、全部或部分陈旧、过时或销售价格低于成本等原因,存货成本不可收回时,提取存货跌价准备。

  C、已计提跌价准备的存货价值以后又得以恢复,在原已确认的存货跌价准备金额内转回。

  D、已计提跌价准备的存货在领用、出售时不同时调整已计提的跌价准备,待中期期末或年度终了时再予以调整。

  a、公司对外长期股权投资,按投资时实际支付的全部价款,包括相关税费入账。

  b、以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资,其投资成本按《企业会计准则——非货币性交易》的规定确定。

  c、以债务重组而取得的投资,其投资成本按《企业会计准则—债务重组》的规定确定。

  公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50%以上的以及虽在50%以下但有实际控制权的单位,采用权益法核算并编制合并会计报表。公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上(含20%)或虽投资不足20%但具有重大影响的,采用权益法核算。公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额20%以下或虽占20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算。

  B、长期股权投资收益的确认:采用成本法核算的公司,在被投资单位宣告发放现金股利或利润时,计入投资收益;采用权益法核算的公司,中期期末或年度终了,按应分享或分担的被投资单位实现的净利润或净亏损的份额,计入投资收益;

  C、股权投资差额的摊销:初始投资额超过应享有被投资单位所有权份额之间的差额,按不超过10年期限平均摊销。初始投资额低于应享有被投资单位所有权份额之间的差额,计入资本公积。

  B、长期债权投资按期计算应收利息,并按扣除债券投资溢价或折价摊销后的余额确认为当期投资收益;

  C、长期债权投资的溢价或折价,在债券存续期内于确认相关债券利息收入时采用直线)长期投资减值准备:公司期末长期投资按投资账面价值与可收回金额孰低计量,如被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致可收回金额低于账面价值,按个别投资项目可收回金额低于长期投资账面价值的差额计提长期投资减值准备。

  (1)固定资产的标准:公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的物品。

  固定资产按取得时的实际成本计价,包括买价、安装费、运杂费、保险、税收以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。同时,根据取得的不同方式按下列原则确定:

  A、购置、建造的固定资产按其达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值;

  C、融资租入、非货币性交易和债务重组取得的固定资产按相关企业会计准则的规定确定其入账价值;

  D、接受捐赠的固定资产,捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费作为其入账价值;捐赠方没有提供凭据的,同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费作为其入账价值;同类或类似固定资产不存在活跃市场的,按该接受固定资产的预计未来现金流量现值作为其入账价值;

  E、盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价值减去按该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为其入账价值;

  F、经批准无偿调入的固定资产,按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为其入账价值。

  A、确认标准:公司期末对固定资产进行全面清查,如果存在损失、长期闲置等原因,导致其可收回金额低于其账面价值时,按其差额计提固定资产减值准备,并对存在下列情况之一的固定资产,全额计提减值准备:

  B、计提方法:期末,公司在全面清查的基础上,按单个固定资产账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面净值的差额计提减值准备。

  (1)在建工程计价:在建工程按实际发生的支出确定其工程成本并单独核算。当工程已达到预定可使用状态时,按暂估价值转入固定资产,待办理竣工决算后进行账面价值调整。

  A、确认标准:期末公司在全面清查的基础上,对存在下列情况之一的在建工程,应当计提减值准备:

  b、所建工程无论在性能上还是在技术上已经落后,并且给公司带来的经济利益具有很大的不确定性.

  B、计提方法:按单个在建工程账面价值与可收回金额孰低计量,对可收回金额低于账面价值的差额计提减值准备。

  (1)借款费用是指企业因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用,以及因外币借款而发生的汇兑差额;

  (2)专门借款费用在其同时符合以下条件下予以资本化:A、资产支出已经发生;B、借款费用已经发生;C、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始;

  (4)如在建工程发生非正常中断,且中断时间超过3个月以上(含3个月),应当暂停借款费用资本化,部分资产达到预计可使用状态,该资产停止资本化。

  C、自行开发并按法定程序申请取得的无形资产按依法取得时发生的注册费、聘请律师等费用计价。

  D、接受捐赠的无形资产按有关凭据标明的金额,加上支付的税费入账;没有凭据的按同类或类似无形资产市场价格估算的金额,加上应支付的相关税费入账;不存在活跃市场的按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值确定。

  E、通过债务重组取得的无形资产,按《企业会计准则—债务重组》确定其入账价值。

  F、通过非货币交易取得的无形资产,按《企业会计准则—非货币性资产交易》确定其入账价值。

  (3)减值准备:按单个无形资产的账面价值超过可收回金额的差额计提减值准备。

  a、某项无形资产已被其它新技术等所代替,使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。

  长期待摊费用按费用项目受益年限采用直线法摊销,其中筹建期间所发生的费用,待企业开始生产经营当月起一次计入当期损益。

  B、公司没有保留正常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出商品实施控制权;

  (1)合并范围的确认原则:公司对其他单位的投资占该被投资单位有表决权资本总额50%以上的,以及虽在50%以下但有实际控制权的,采用权益法核算,并将该单位纳入合并报表的范围;根据财会字[1996]2号文,子公司资产总额、销售收入、当期利润均不足合并报表10%的,可以不合并会计报表。 (2)合并所采用的会计方法:根据财政部财会字[1995]11号《合并会计报表暂行规定》编制合并报表,以母公司和纳入合并范围的子公司的会计报表以及其他有关资料为依据,合并各项目数额编制而成,合并时,公司的重大内部交易、资金往来、母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中所持份额等均相互抵销。

  根据财政部、国家税务总局财税[2001]113号《关于若干农业生产资料免征增值税政策的通知》,公司生产的碳铵、复合肥免征增值税。尿素产品的适用税率为13%,蒸汽税率为13%,其余有机产品、电力按国家有关规定缴纳增值税税率为17%。

  根据财政部、国家税务总局财税[2004]33号《关于尿素产品增值税先征后退的通知》,自2004年1月1日到2005年6月30日,公司生产销售的尿素,实行先按规定征收,后按实际缴纳增值税返还50%的办法。

  2005年5月23日,财政部、国家税务总局下发《关于暂免征收尿素产品增值税的通知》(财税 [2005]87号),自2005年7月1日起,对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征50%调整为暂免征收增值税。自2005年7月1日起,公司开始执行该项税收政策。

  按应纳流转税额的7%计提并缴纳,本公司控股子公司宜昌宜化太平洋热电有限公司不缴纳城市维护建设税。

  按应纳流转税额的3%计提并缴纳,本公司控股子公司宜昌宜化太平洋热电有限公司不缴纳教育 费附加。

  公司及所属分公司,所得税按33%征收。根据宜昌市国家税务局宜市国税函[2006]5号文《关于湖北宜化化工股份有限公司资源综合利用产品免征企业所得税的批复》,公司生产销售的甲酸钠和双季戊四醇属于资源综合利用产品,免征2004年度和2005年度的企业所得税。

  公司控股子公司贵州宜化化工有限责任公司根据贵州省人民政府《关于西部大开发若干政策措施的实施意见》(黔府发[2003]17号)可享受西部开发有关税收优惠政策,正在申请执行在民族自治州内开办的内资企业在2003年至2010年内,“第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第五年减半征收企业所得税”。

  注:(1)2001年,根据公司第三届董事会第七次会议决议及第一次临时股东大会决议,公司与英国国际电力公司签定了《股权收购协议》,公司受让了英国国际电力公司持有的宜昌宜化太平洋热电有限公司36.5%的股权。2001年10月22日,公司在宜昌市与英国国际电力公司签署了《股权托管协议》,协议规定:英国国际电力公司将其持有的宜昌宜化太平洋热电有限公司25%的股权委托公司管理,同时公司享有上述委托管理的宜昌宜化太平洋热电有限公司20%的股权的收益分配权,本公司保证英方剩余5%股权每年的回报不低于6万美元。根据《股权托管协议》和《股权收购协议》,公司实际拥有宜昌宜化太平洋热电有限公司61.5%的控制权和56.5%的收益分配权;

  (2)2005年4月公司出资5,000.00万元投资湖北宜化大江复合肥有限公司,公司持股比例为50.00%.2006年2月各股东按原持股比例对其增资,增资后注册资本为20,000.00万元,目前正处于基建期;

  (3)2005年3月公司出资5,000.00万元投资贵州宜化化工有限责任公司,公司持股比例为50.00%。2005年8月各股东按原持股比例对其增资,增资后注册资本为20,000.00万元,目前已开车运行成功。

  (4)2006年4月公司出资200.00万元投资广西宜化商贸有限公司,公司持股比例为100.00%。

  (2)短期投资全部为开放式基金,报表日市价总额为1,861,420.00元。

  注:(1)期末较期初减少39.85%,主要系本期公司加大应收账款清收力度,货款回笼及时所致;

  (2)期末余额中前5名总额为10,908,819.00元,占应收账款期末余额的24.47%;

  注: (1)期末较期初增加46.56%,主要原因系公司代垫运费增加,贵州宜化化工有限责任公司及湖北宜化大江复合肥有限公司应收账款增加所致;

  (2)期末余额中前5名总额为4,978,123.34元,占其他应收款期末余额的34.02%;

  注:(1)存货期末比期初增加32.59%,主要原因为:股份公司本期新增煤炭战略储备3,000余万元;贵州宜化化工有限责任公司投入生产后新增原材料1,200余万元;湖北宜化大江复合肥有限公司为了后期开车储备原材料3,790余万元。

  长期股权投资差额系公司根据2001年公司第三届董事会第七次会议决议及第一次临时股东大会决议,受让英国国际电力公司持有的宜昌宜化太平洋热电有限公司36.5%的股权。上述投资共支付金额计56,151,475.76元,与公司在该公司所有者权益中所占份额的差额产生的股权投资差额5,122,893.44元,合并会计报表时形成合并差价。截至2006年6月31日,已累计摊销股权投资差额2,347,992.90元。

  注: 2004年11月15日,公司与证券有限责任公司签定了2004年中国银行债券(第二期)分销协议,通过其购买了200万元的2004年中国银行债券(第二期)。此债券为十年期固定利率,投资人可转换、发行人可赎回,票面利率为4.94%(按年付息),起息日为2004年11月16日,发行价格为100元/百元面值。

  注:(1)本期在建工程完工暂估转入固定资产685,513,256.65元;

  (2)固定资产期末余额中有100,356.61万元的机器设备作为抵押物向银行借款,详见附注 “五、26长期借款”。

  (3)固定资产中贵州宜化化工有限责任公司20万吨合成氨30万吨尿素工程资本化利息为5,565,708.43元.

  注:期末余额系子公司湖北宜化大江复合肥有限责任公司84万吨/年高浓度磷复肥工程的专用材料。

  (2)在建工程中湖北宜化大江复合肥有限责任公司84万吨/年高浓度磷复肥工程资本化利息为1,044,947.08元。

  注:单季及双季戊四醇专有技术系购买韩国三洋化学实业(株)公司的季戊四醇专有技术;该技术合同价160万美元,折合人民币为13,242,560.00元,根据技术转让合同从2002年1月起按10年摊销。

  注:长期待摊费用系子公司贵州宜化化工有限责任公司为开车正常生产而发生的前期费用,基建完成正常生产后五年内进行摊销。

  注:(1)期末比期初增加43.89%,主要原因系本期子公司应付设备款增加所致;

  注:(1)期末比期初增加14.13%,主要原因系公司产品市场价格波动较大而增加购货商的预付款;

  注:公司于2006年5月9日召开年度股东大会,审议通过了以2005年末总股本271,189,026.00股为基数,按每10股派现金2.00元(含税金)向全体股东分配利润的方案,期末余额系法人股东尚未领取的股利。

本文由振华集团财务公司:湖北宜化化工股份有限公司发布,转载请注明来源:振华集团财务公司:湖北宜化化工股份有限公司

ca88:ST宜化:中信建投证券股份有限公司关于公司

工股份有限公司(以下简称湖北宜化或上市公司)本次重大资产重组的独立财务顾问,ca88就中国证监会 2016 年 6 月 24 日...

详细>>

私募基金:湖北宜化对外财务资助未披露 深交所下

和讯股票(微信号:istocknews)消息 因子公司对外提供财务资助未审议披露,8月17日,深交所公布对湖北宜化化工股份...

详细>>

湖北宜化财务:通过发送电子邮件至行报名

提高财务人员的业务能力,编制企业财务预算,(6)加强企业财务队伍建设,通过发送电子邮件至行报名,确保大额资...

详细>>

造成重大经营性亏损和资产减值损太阳城娱乐网

安全生产许可证被吊销,造成经营性亏损和资产减值损二是公司及子公司湖南宜化化工有限责任公司、湖北香溪化工...

详细>>